内部会计控制规范——基本规范 （试行）
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内部会计控制规范——基本规范 （试行）
财政部
内部会计控制规范——基本规范 （试行）
财政部
第一章 总则
第一条 为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范》等法律法规，制定本规范。
第二条 本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。
第四条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的货币资金内部控制规定。 各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的货币资金内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。
第五条 单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
第二章 岗位分工及授权批准
第六条 单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第七条 单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第八条 单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
第九条 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第十条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
(一)支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
(二)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
第十一条 单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
第十二条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
第三章 现金和银行存款的管理
第十三条 单位应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。
第十四条 单位必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
第十五条 单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。
单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
第十六条 单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。
第十七条 单位应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。单位应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。 单位应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控?
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第十八条 单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
第十九条 单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。
第二十条 单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。
第四章 票据及有关印章的管理
第二十一条 单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
第二十二条 单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
第五章 监督检查
第二十三条 单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。
第二十四条 货币资金监督检查的内容主要包括：
(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。
(二)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
(三)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。
(四)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。
第二十五条 对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
第六章 附 则
第二十六条 本规范由财政部负责解释。
第二十七条 本规范自发布之日起施行。
2001年6月22日
中国人民建设银行关于城市行集中在人民银行开户的通知
建设银行
中国人民建设银行关于城市行集中在人民银行开户的通知
建设银行
为了进一步加强资金集中统一调度，改善备付资金管理，提高资金经营效益，现就各分（支）行在人民银行集中开户的有关问题通知如下：
一、建设银行各城市行，包括直辖市、计划单列市、大中城市分行及其所属城区和近郊区支行、在城区的专业支行以及其他各类分支机构，应在人民银行集中开立、共用一个资金帐户，实行备付金存款集中存放，统筹使用。
二、各行实行集中开户后，管辖分（支）行要进一步加强对辖内各机构的资金分户核算和统一调度工作，密切与人行分（支）行的关系，既要避免资金管理“吃大锅饭”，又要确保对外正常支付。
三、各行在1995年5月中旬前，就集中开户问题进行调查研究，提出具体实施方案：在6月30日前完成集中开户任务，清理、撤销多余户头。各行资金计划、财会等部门要通力合作，确保平稳过渡，不影响正常业务活动。
四、对目前集中开户确有困难的远郊支行和县支行等，也要加强其开户和备付金比例管理，拟订调整方案，自行组织实施。
五、各行贯彻本通知精神，实行集中开户的情况，请以书面形式于1995年7月15日前报告总行。
1995年4月8日
凉山州科学技术奖励办法
四川省凉山彝族自治州人民政府
凉山彝族自治州人民政府令
第3号
《凉山州科学技术奖励办法》已经八届州人民政府第三次常务会议通知，现予发布施行。
州长：张作哈
二00一年十一月八日
凉山州科学技术奖励办法（试行）
第一章 总则
第一条 为奖励在我州科学技术进步活动中作出突出贡献的公民和组织，充分调动科学技术工作者的积极性和创造性，促进我州科学技术进步，加快经济和社会发展，根据《国家科学技术奖励条例》和《四川省科学技术奖励办法》等有关规定，结合我州实际，制定本办法。
第二条 凉山州科学技术奖励坚持尊重知识、尊重人才、鼓励创新的原则。
第三条 本办法适用于在凉山州行政区域内从事自然科学研究、技术开发、推广应用活动的公民或组织。
第四条 维护科学技术奖的客观、公正、权威性。州科学技术奖的推荐、评审、授予，不受任何组织或者个人的非法干预。
第五条 州人民政府科学技术行政部门负责凉山州科学技术奖评审的组织工作和管理工作。
第六条 社会力量设立面向社会的科学技术奖，应当说在州科学技术行政部门办理登记手续，在奖励活动中不得收取任何费用。
第二章 凉山州科学技术奖的设置和奖励范围
第七条 州人民政府设立凉山州科学技术奖。凉山州科学技术奖包括凉山州科学技术杰出贡献奖和凉山州科学技术进步奖。
州级各部门不再设立科学技术奖
第八条 凉山州科学技术奖每两年评审一次，其中，州科学技术杰出贡献奖每次奖励人数1~2名，条件不够时可空缺。
第九条 凉山州科学技术杰出贡献奖授予下列公民：
（一）在科学技术领域有创造性的、重大的研究成果，对推动凉山州科学技术进步作出突出的、特殊贡献的人员。
（二）在加速科学技术成果转化、促进高新技术产业化方面作出重大贡献，产生了巨大的经济效益和社会效益的直接实施者。
第十条 凉山州科学技术进步奖授予下列公民或组织：
（一）自然科学理论成果（含应用基础理论研究），学术上达到省及省以上先进水平，对本学科发展和技术进步有较大意义和重要指导作用的；
（二）在凉山州从事科学研究、技术开发，完成科学技术创新、科学技术成果转化，取得较大经济效益或社会效益的；
（三）应用于社会生产建设的新的科学技术成果，包括新产品、新工艺、新技术、新材料、新设计和生物新品种等，属于本行业领先的并经过实践证明具有较大的经济效益或社会效益的；
（四）在组织或实施推广、应用已有的科学技术成果中，作出了有效工作或创造性贡献，并取得较大经济效益或社会效益的；
（五）为决策科学化与管理现代化而进行研究的软科学成果，具有创造性、实用性，对推动决策科学化和管理现代化有重大作用的，并经实践证明取得较大综合社会经济效益的；
（六）在标准、计量、科技信息、科技档案等科学基础性工作和环境保护、医疗卫生、自然资源调查和合理利用、自然灾害预报和防治等社会公益性科学事业中，作出创造性贡献，取得显著社会效益的。
第十一条 凉山州科学技术杰出贡献奖不分等级。
凉山州科学技术进步奖设一等奖、二等奖、三等奖3个等级。
第十二条 凉山州科学技术进步奖单项授奖人数和授奖单位数实行限额。一等奖授益人数不超过9人，单位不超过5个；二等奖授奖人数不超过7人，单位不超过5个；三等奖授奖人数不超过5人，单位不超过5个。
第三章 凉山州科学技术奖的推荐、评审和授予
第十三条 凉山州科学技术奖由下列单位推荐：
（一）县、市人民政府科学技术行政部门；
（二）州级有关部门；
（三）中央、省在我州的企事业单位；
（四）中国人民解放军驻州部队；
（五）经州科学技术行政部门认定的符合推荐条件的其他单位。
凉山州科学技术杰出贡献奖的候选人，还可以由三中以上同一行业科学技术专家联名推荐。
第十四条 凉山州科学技术奖授予在科学发现，技术发明和促进科学技术进步等方面作出创造性突出贡献的公民或组织，在科学研究、技术开发项目中仅有从事组织管理和辅助服务的工作人员，不得推荐。
第十五条 凉山州科学技术进步奖的推荐项目，必须是在规定期限通过鉴定，在州科学技术行政部门完成成果登记。所推荐的项目应经过一年以上较大规模的实施应用，产生了较大的经济效益或社会效益，实现了技术创新的市场价值或社会价值，为我州科学技术进步、经济建设或社会发展作出了较大的贡献。
第十六条 有下列情况之一者，不得推荐。
（一）已获省级以上科学技术奖励的项目；
（二）已推荐省以上奖励尚未审批的项目，当年不得推荐；
（三）已获得我州历届科学技术奖励的项目；
（四）有争议尚未妥善解决的项目；
（五）法律、行政法规规定必须取得有关许可证，且直接关系到人身和社会安全、公共利益的项目，在未获得主管行政机关批准之前。
第十七条 州人民政府设立凉山州科学技术奖评审委员会，负责科学技术奖的评审工作。州科学技术奖评审委员会办公室（以下称评审办公室）设在州科学技术行政部门，负责评审的日常组织和管理工作。
州科学技术奖评审委员会主任委员由州科学技术行政部门负责人担任，委员人选由州科学技术行政部门根据本次科学技术奖的推荐情况，聘请有关专家、学者组成。
州科学技术奖励评审委员会下设若干学科（专业）评审组，负责科学技术奖的初评工作。
第十八条 符合本办法第十三条规定的推荐单位，负责对所推荐的项目和候选人进行初审对符合奖励条件的项目和候选人，在规定时间内向评审办公室提交推荐书及相关材料。
第十九条 凉山州科学技术奖的评审严格按程序进行，公正地评价科学技术工作者的劳动成果。具体评审程序如下：
（一）评审办公室对推荐的材料进行形式审查，对符合条件的推荐材料按学科（专业）送评审委员会相关学科（专业）评审组进行初评；
（二）各学科（专业）评审组对推荐项目和人选按评审标准进行定量定性综合评价，向科学技术奖评审委员会提出获奖人选和奖励种类及等级的建议；
（三）州科学技术奖评审委员会对各学科（专业）评审组评审结果进行审定；
（四）经州科学技术评审委员会审定的拟奖项目和人选，在《凉山日报》上予以公布。自公布之日起一个月内，任何单位或个人如有异议，应当以书面形式向评审办公室提出，评审办公室按国家有关规定提出处理意见，报州科学技术奖评审委员会审定。
（五）州科学技术行政部门对州科学技术评审委员会审定的拟奖项目和人选审核后，报州人民政府批准。
第二十条 凉山州科学技术奖由人民政府授奖，并颁发奖励证书及奖金。
第二十一条 凉山州科学杰出贡献奖获得者的事迹载入凉山州史志。
凉山州科学技术获奖人员的事迹记入本人档案，作为考核、评聘专业技术职称、晋升职务的重要依据。
第二十二条 凉山州科学科技奖的奖金数额为：
（一）州杰出贡献奖，奖金5万元；
（二）州科学技术进步奖一等奖，奖金1.5万元；
（三）州科学技术进步奖二等奖，奖金1万元；
（四）州科学技术进步奖三等奖，奖金5000元。
州科学技术奖的奖励经费由州财政列支。
第二十三条 获奖项目奖金分配严格按贡献大小，合理分配，不搞平均主义。
奖金分配方案由课题负责人提出，报州科学技术行政部门备案。
第四章 罚则
第二十四条 剽窃、侵夺他人科学技术成果，或者以其他不正当手段骗取科学技术奖的，由州科学技术行政部门报州人民政府批准后撤销奖励，收回证书，追回奖金。
第二十五条 推荐单位或个人提供虚假数据、材料、协助他人骗取科学技术奖的，由州科学技术行政部门通报批评；情节严重的，暂停或取消其推荐资格；对负有直接责任的主管人员和其他责任人员，按有关规定给予行政处分。
第二十六条 参与州科学技术奖评审活动的有关人员，在评审活动中弄虚作假、徇私舞弊的，按有关规定给予行政处分。
第二十七条 未经登记，社会力量擅自设立科学技术奖的，由州科学技术行政部门予以取缔。
社会力量设立科学技术奖，向受奖单位和个人收取费用的，可以并处所收取费用1倍以上3倍以下的罚款；情节严重的，撤销登记。
第五章 附则
第二十八条 华侨、外国人或者州外单位、个人在我州进行技术开发、推广应用等活动，对推动我州科学技术进步作出重大贡献，取得显著经济效益和社会效益的，依照本办法的规定进行奖励。
第二十九条 各县市人民政府可以设立一项科学技术奖，具体由县市人民政府确定，报州科学技术行政部门备案。
第三十条 本办法由凉山州科学技术行政部门负责解释。
第三十一条 本办法自公布之日起施行。1986年2月26日凉山州人民政府发布的《凉山州科学技术进步奖励暂行条例》同时废止。
